Сингапур
Сингапурские компании могут быть организованы как «резидентные» и «нерезидентные» в целях налогообложения. Налоговая резиденция определяется по местонахождению Совета директоров, и по тому месту, где эффективно происходит управление компанией. Поскольку согласно законодательству в Сингапуре необходим как минимум один резидентный директор, для получения нерезидентного статуса необходимо, чтобы большинство Совета директоров находилось за пределами Сингапура. Главное различие двух видов компаний в том, что нерезидентная компания не может пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения.
- Сингапурские компании не являются оффшорными
- Налоговая ставка для резидентных компаний — 18%
- Нерезидентные компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль
- Только резидентные компании могут пользоваться преимуществами договоров об избежании двойного налогообложения
- Секретарь должен быть резидентом Сингапура
Структура компании
Минимальный капитал
Минимальный уставной капитал — S$100,000 (60,964.46 USD)
Минимальный оплаченный капитал — S$2
Типы компаний
Акционерное общество открытого типа должно иметь в окончании названия слово Limited. Имя компании с ограниченной ответственностью должно заканчиваться словами «(Private) Limited» или «(PTE) LTD.»
Акционеры
Для существования компании с ограниченной ответственностью необходимо как минимум два акционера, данные которых заносятся в публичный реестр. Разрешено использование корпоративных акционеров.
Директора
По закону требуется наличие минимум двух директоров, в том числе один — резидент Сингапура. Резидентный директор ответственен за соответствие документации компании и ее деятельности действующему законодательству. Резидентный директор отвечает за деятельность компании даже после своей отставки. Данные о директорах заносятся в публичный реестр. Для получения статуса нерезидентной компании большинство директоров должно быть нерезидентами. Для получения освобождения от уплаты налогов у источника (при использовании договоров об избежании двойного налогообложения) необходимо, чтобы большинство директоров было резидентами Сингапура. Директора должны быть только физическими лицами — не разрешается использование корпоративных директоров.
Налогообложение и отчетность
Налогообложение
Сингапур имеет территориальную налоговую систему и облагает налогом доход сингапурской компании, имеющий источник в Сингапуре или доход из иностранного источника, полученный в Сингапуре. Если доход из иностранного источника не будет переведен в сингапурский банк, то он не будет облагаться налогом на прибыль. Одновременно, для освобождения от налога компания должна быть признана нерезидентной, то есть управляться из-за рубежа. Для этого Совет Директоров компании должен включать в себя как минимум двух нерезидентов Сингапура.
Ежегодная отчетность
Все сингапурские компании обязаны готовить и ежегодный аудированный финансовый отчет, копия которого должна находиться в регистрационном офисе компании. Все компании (за исключением «exempt private companies» — компания с ограниченной ответственностью, имеющая менее 20 участников и не имеющая корпораций в числе своих акционеров) должны подавать отчет в публичный реестр.
