Великобритания PLC
Limited – такое окончание имеет обычная компания с ограниченной ответственностью в Англии, хотя правильное полное название такого вида предприятий — Private Limited Company (PLC). Собственники и менеджеры (управляющие) не несут личной ответственности по долгам и обязательствам компании.
До 1988 года английские компании могли использоваться как оффшорные, однако в настоящее время использование активно торгующих компаний возможно лишь в связке с оффшорной компанией – так называемая «агентская схема».
Спящие компании могут использоваться для организации представительств, совместных предприятий, а также для владения правами на патенты, авторские произведения и проч. Важно понимать, что такие компании не могут пользоваться преимуществами догворов об избежании двойного налогообложения.
- Форма организации – Private Limited Company
- Минимальное количество акционеров – один
- Обязана иметь Секретаря и Директора
- Компания является полностью налогооблагаемой
- Dormant Accounts – «Спящий отчет» — название отчета, в котором утверждается, что компания не вела активной деятельности
Структура компании
В наших схемах номинальными акционером, директором и секретарем компании выступают оффшорные компании. Физическими лицами, выступающими от имени этих компаний (подписанты), являются граждане Кипра. Между номинальным акционером и директором с одной стороны и Клиентом с другой, заключается Трастовый договор
Отчетность
Компания LTD подает три типа отчетов:
- Annual Return – содержит сведения о регистрационном адресе, партнерах и управляющих органах компании. Подается каждые 12 месяцев с момента организации компании. На подачу отчета отводится 28 дней.
- Annual Accounts – сведения о финансовой деятельности компании. Первый отчет должен быть подан в течение 9 месяцев с момента окончания отчетного периода. По умолчанию, отчетный период определяется как конец месяца следующего за месяцем годовщины регистрации компании.
За несвоевременно поданные отчеты начисляются значительные штрафы. Обычно компании используются таким образом, чтобы подавать «спящий отчет». Отчет подается на основании декларации бенефициара, составленной по специальной форме - Налоговый отчет. Компания, составляющая Dormant Accounts, не обязана подавать налогвый отчет, однако, активная компания обязана отчитываться в соответствии с налоговым законодательством.
Использование английских компаний
Практика использования английских компаний показывает, что большинство российских бизнесменов предпочитают не вести активной торговой деятельности и подают «спящие отчеты» — dormant accounts. Ниже приведена информация, необходимая для тех, кто все же собирается использовать английскую компанию в активном режиме.
Налогообложение
Корпоративный налог на прибыль в Англии.
В Англии существует система прогрессивного налогообложения. Налог в размере 21% взимается от прибыли до ?300,000. Прибыль, превышающая указанную цифру, облагается налогом в размере 28%.
Налог на добавленную стоимость.
Компания не обязана становиться на учет, если ее продажи на территории Великобритании не превышают ?40,000. Компания, которая не ведет активной деятельности, либо вся ее деятельность является импортно-экспортной, не должна становиться на учет в управлении по НДС. Однако, часто для возврата НДС при торговле внутри Евросоюза требуется состоять на учете, поэтому компания может обратиться для «добровольной» постановке на учет. В связи с частыми случаями мошенничества управление НДС относится к таким заявлениям подозрительно и почти всегда запрашивает подробную информацию о деятельности компании, включая телефоны и имена бизнес партнеров в Европе
Применение налоговых соглашений
У Великобритании договора об избежании двойного налогообложения заключены более чем с 90 странам, что позволяет выводить дивиденды или другие доходы (проценты, royalties) на Английскую компанию по более низким налоговым ставкам. Однако субъектами данных договоров, на которых распространяются положения договора (в отношении которых могут быть применены пониженные ставки), являются лишь Английские компании – налоговые резиденты Великобритании. Таким образом, если компания не является налоговым резидентом Великобритании, выплата доходов будет происходить согласно обычным ставкам.
Согласно существующим принципам установления налоговой резиденции в Великобритании (принцип инкорпорации компании и принцип центра управлении компании), налоговым резидентом Великобритании и субъектом договоров признаются лишь те Английские компании, которые имеют признаки наличия центра управления на территории Великобритании. Так как Английские компании, где директором является не резидент Англии и которых кроме рег. адреса нет реального присутствия в Англии, не имеют признаков центра управления на территории Великобритании, они не являются налоговыми резидентами Великобритании и не являются субъектами договоров об избежании двойного налогообложения, заключёнными Великобританией. В таком случае дивиденды или другие виды доходов, выплачиваемые зарубежной компании, в юрисдикции зарубежной компании будут облагаться согласно обычным ставкам налога у источника.
